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全鏈條監(jiān)管的目的吗伤，不是一味打擊，而是為了塑造一個更好苛谷、更健康的行業(yè)生態(tài)戳橱。

撰文| 石若蕭

最為嚴(yán)格的力量境薪，已集結(jié)成群智贰，編織了一張嚴(yán)密的合規(guī)大網(wǎng)偷欲。

7月5日，中國證監(jiān)會涣母、公安部附垒、財政部、中國人民銀行更耻、國家金融監(jiān)管總局测垛、國務(wù)院國資委六大部門，聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》秧均，20項內(nèi)容食侮，涉及打擊和遏制重點領(lǐng)域財務(wù)造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制熬北、加大全方位立體化追責(zé)力度疙描、加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同诚隙、常態(tài)化長效化防治財務(wù)造假等多個方面讶隐。

這意味著，作為醫(yī)藥行業(yè)全鏈條監(jiān)管的一環(huán)久又，資本市場財務(wù)造假打擊力度巫延，更重、更具體地消、更深層次了炉峰。

與之相呼應(yīng)的是，本月脉执，許多企業(yè)IPO終止宗揣，甚至出現(xiàn)了不少保薦機構(gòu)單方面“跑路”的景象，該類事件主要監(jiān)管部門為證監(jiān)會坠汹、交易所芍摩，以及各地的證監(jiān)局。這是來自資本市場上的監(jiān)管逻烛。

同在近期宪隅，另一最為嚴(yán)格力量之一的軍隊采購管理也更加完善嚴(yán)密唆蕾，包括國藥、華潤赫丈、九州通在內(nèi)的數(shù)家流通巨頭在內(nèi)的多家藥企子公司禁入軍隊招采衡辨，并被公示，采購合規(guī)領(lǐng)域的監(jiān)管力度明顯加強官溜。

此外怎开，前段時間多地傳出醫(yī)藥領(lǐng)域虛開發(fā)票案，這是警稅合力發(fā)起的購銷領(lǐng)域票務(wù)合規(guī)的監(jiān)管牵字；《中國反壟斷執(zhí)法年度報告（2023）》發(fā)布辈净，多個案件典型被提及，這是市場監(jiān)管總局（國家反壟斷局）主導(dǎo)的經(jīng)營合規(guī)的監(jiān)管袁串。

反壟斷概而、稅務(wù)徹查、上市嚴(yán)管囱修、采購合規(guī)……一路下來赎瑰，多部門正齊齊發(fā)力，多管齊下破镰，把醫(yī)藥行業(yè)全鏈條中每個可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)都卡住餐曼、管住。所謂“行業(yè)灰色地帶”的空間鲜漩，正在肉眼可見地急劇縮減源譬。

六部門聯(lián)合出手，直擊上市公司財務(wù)造假

又有一家醫(yī)藥企業(yè)因保薦人“撤單”孕似，IPO終止踩娘。

7月8日，據(jù)深交所披露喉祭，長春卓誼生物保薦人中信建投提交IPO撤回申請养渴，其深市主板IPO終止。卓誼生物為一家老牌疫苗企業(yè)抛惶，最近三年營收伍茎、凈利潤、現(xiàn)金流等業(yè)績情況良好衡蟹，原本滿足其選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)已清。

但同上個月云舟生物IPO撤回的情況類似，此次卓誼生物IPO狀態(tài)變更的背后關(guān)鍵在于镇弄，保薦機構(gòu)與被保薦企業(yè)之間是乙方與客戶的關(guān)系卷霜，絕大多數(shù)情況下撤回上市申請都是雙方溝通后的結(jié)果，作為乙方的保薦機構(gòu)單方面申請撤銷的案例很少見。如果保薦機構(gòu)單方面撤回掺薪，多半是雙方發(fā)生了不可調(diào)和的分歧胸胚，機構(gòu)認為繼續(xù)推進下去風(fēng)險遠大于收益，寧可承擔(dān)“背叛”客戶的罵名也要提前“跑路”啤邑。

近期垫嚣，該類情況之所以頻繁發(fā)生，正是因為監(jiān)管機構(gòu)的工作做得越來越到位津函，導(dǎo)致保薦機構(gòu)自身面臨的“風(fēng)險”越來越高肖粮。

一方面，“申報即擔(dān)責(zé)”等監(jiān)管手段正在被進一步壓實尔苦。5月14日涩馆，注冊制下深交所首次對中介機構(gòu)做出了“資格罰”，對一家名為金通靈的上市公司造假案中涉案的保薦機構(gòu)和會計師事務(wù)所實施了6個月暫不受理文件的“資格罰”重處理允坚。

另一方面魂那，“擔(dān)責(zé)”的波及面也變大了。7月5日稠项，中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局對深圳市特發(fā)信息股份有限公司發(fā)布了《行政處罰決定書》（〔2024〕9號）涯雅，提到違法事實包括虛增虛減成本收入，做假賬等展运。雖然當(dāng)事公司不屬于醫(yī)藥行業(yè)活逆，但這則看上去“平平無奇”的處罰，依然引發(fā)了業(yè)內(nèi)廣泛討論拗胜。

原因有二蔗候。一是溯及既往，追責(zé)時間長埂软，相關(guān)違法事實主要發(fā)生在2015年-2019年矫撤，從2015年到現(xiàn)在，十年時間過去了巧杰；另一個是波及面更廣铺享、穿透力更強抱壶，除了公司和“董監(jiān)高”谈嚣，兩名基層會計王某（時任財務(wù)經(jīng)理）和劉某（時任成本會計）也被卷了進來，罰款一百萬院颜。

盡管兩人提出了申辯意見琅沟，表示自己服從安排參與工作，與上市公司信息披露違法沒有直接因果關(guān)系驳墓；還提出財務(wù)造假行為發(fā)生在現(xiàn)行《證券法》實施前区基，超過了兩年追責(zé)時效等，請求免除、減輕或從輕處罰砍绞。但深圳監(jiān)管局并未接受申辯派交，依然對兩人分別處以了100萬元罰款。

這造成了基層會計“人人自纬迳保”效床，畢竟大多時候，基層做假賬并非主觀故意权谁，而是不得不配合上級領(lǐng)導(dǎo)指示所致剩檀。

為什么處罰這樣重？恐怕與7月5日同一天旺芽，中國證監(jiān)會等六部門發(fā)布的《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》不無關(guān)系沪猴。

這則文件用詞極為嚴(yán)厲，開篇就點明“財務(wù)造假花樣翻新采章，案件查處難度大运嗜，有效打擊系統(tǒng)性、隱蔽性悯舟、復(fù)雜性財務(wù)造假的任務(wù)十分艱巨洗出，必須堅持綜合施策，強化標(biāo)本兼治图谷，持續(xù)保持高壓態(tài)勢翩活，切實增強工作合力”。

對此便贵，首先就是要“堅持問題導(dǎo)向倒恭。依法從嚴(yán)打擊財務(wù)造假，強化穿透式監(jiān)管遂辐，提升執(zhí)法司法工作質(zhì)效棠岭。堅持‘追首惡’與‘打幫兇’并舉，強化對造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)”骤扰。

文件提到的要堅決打擊和遏制的重點領(lǐng)域財務(wù)造假主要分為四個方面：一是欺詐發(fā)行股票債券行為滨锯；二是系統(tǒng)性造假和配合造假；三是濫用會計政策實施造假胜姥；四是特定領(lǐng)域財務(wù)造假站么。還特別提到“全面懲處財務(wù)造假的策劃者、組織者裤谆、實施者惨译、配合者以及專業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團伙，堅決破除造假‘生態(tài)圈’”兢假。

以上內(nèi)容涉及到了資本市場的方方面面一黄。結(jié)合來看芋滔，特發(fā)信息的基層會計大概率是被列為了“幫兇”一類，屬于“造假生態(tài)圈”中的一部分矛渴，因此嚴(yán)懲不貸椎扬。

眾所周知，上市公司搞財務(wù)造假具温，非法所得并不會分多少給基層員工盗舰。動輒百萬以上的罰款，顯然令其犯罪成本與收益嚴(yán)重不匹配桂躏。而當(dāng)每個環(huán)節(jié)都開始掂量這么做到底“值不值”钻趋，長期來看，對整個行業(yè)的自查自糾都大有裨益剂习。

政府招采趨嚴(yán)蛮位，國藥子公司終身禁入

與資本市場嚴(yán)打財務(wù)造假相呼應(yīng)的是，政府招采領(lǐng)域也呈現(xiàn)出了趨嚴(yán)的態(tài)勢鳞绕。本月失仁，全鏈條監(jiān)管的工作重心明顯放在了招采上，而軍隊醫(yī)療機構(gòu)作為其中的重要一環(huán)们何，更是成為了監(jiān)管的重點萄焦。

7月4日，聯(lián)勤保障部隊采購計劃處發(fā)布了對國藥控股湖北有限公司的知情告知書公告箭烦，稱其在參加“中藥飲片定點供應(yīng)商”項目采購活動中淋塌，涉嫌存在虛假應(yīng)標(biāo)嫌疑等違規(guī)行為。據(jù)相關(guān)規(guī)定苛豺，擬給予終身禁止參加處理乾乘，處理范圍為全部產(chǎn)品類別采購活動。

對一般的違規(guī)行為翅昏，軍隊通常給出的處罰都是2-3年的禁入牺独，終身禁入很少。上一次這么做還是對廣西九州通：6月初访芙，桂林聯(lián)勤保障中心戰(zhàn)勤部采購計劃處發(fā)布了對廣西九州通醫(yī)藥有限公司的處理公告谬堕，稱其在參加麻醉機、呼吸機醫(yī)療設(shè)備采購項目項目采購活動中薯替，涉嫌存在串通投標(biāo)沈论，同時在醫(yī)療設(shè)備第十一批項目（第二次）中，涉嫌虛假投標(biāo)等違規(guī)行為揩墓，擬給予終身禁止參加處理吆视，處理范圍為全軍物資工程服務(wù)采購活動。

一個月后酥宴，“劍”又落到了國藥的頭上。

部隊醫(yī)院是一塊不小的市場。去年8月拙寡，中華人民共和國國防部網(wǎng)站發(fā)布了《全軍試行低值醫(yī)用耗材區(qū)域帶量集采》一文授滓，宣布即日起在全軍醫(yī)療機構(gòu)、藥材供應(yīng)機構(gòu)試行低值醫(yī)用耗材區(qū)域帶量集中采購肆糕。這意味著般堆，軍隊醫(yī)療機構(gòu)從以往的參與帶量過渡到了獨立作為采購主體。

而在此之前诚啃，為了防范腐敗淮摔，鋪墊工作一直在有條不紊地推進加強。2022年10月始赎，軍委后勤保障部采購服務(wù)中心發(fā)布了《軍隊物資服務(wù)采購整肅治理專區(qū)問題線索征集公告》和橙；2023年3月，軍隊采購網(wǎng)發(fā)布了《關(guān)于啟用新版供應(yīng)商管理系統(tǒng)公告》造垛，提到自2023年4月起全面啟用新版供應(yīng)商管理系統(tǒng)魔招。

從網(wǎng)絡(luò)征集舉報系統(tǒng)，到推進采購業(yè)務(wù)全流程電子化杰泡，再到建立供應(yīng)商信用評價體系蓄稠，軍隊采購流程日益變得嚴(yán)謹，也為后來的獨立招采打下了基礎(chǔ)朋丢。

這一系列經(jīng)驗译拿，很快被運用到了軍隊之外的范疇。

7月4日请癣，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《政府采購領(lǐng)域“整頓市場秩序府贰、建設(shè)法規(guī)體系、促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展”三年行動方案（2024—2026年）》埃账。文件提到窑岖，“力爭用三年左右的時間，著力解決當(dāng)前政府采購領(lǐng)域存在的突出問題唱棍，使政府采購市場秩序更加規(guī)范匹惊，政府采購制度建設(shè)邁出實質(zhì)性步伐，建立健全促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政府采購政策功能體系”估喷。

值得注意的是凛忿，文件第三條“創(chuàng)新監(jiān)管手段，提升工作效能”中提到的方式方法竞川，比如升級改造中央政府采購電子平臺店溢，建立健全信用管理機制，加強政府采購協(xié)同監(jiān)管等委乌，與軍隊招采近兩年取得的經(jīng)驗可謂一脈相承床牧。

但與軍隊不同的是荣回，國辦這份文件不止提到了對違法違規(guī)行為進行打擊整治，還同時強調(diào)了要支持科技創(chuàng)新戈咳，扶持中小企業(yè)發(fā)展心软、支持鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)振興等。

支持科技創(chuàng)新方面著蛙，要“發(fā)揮政府采購對創(chuàng)新的帶動作用删铃，助力高質(zhì)量發(fā)展”；扶持中小企業(yè)發(fā)展方面踏堡，要“全面落實政府采購支持中小企業(yè)政策猎唁，對超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留份額由30%以上階段性提高至40%以上的政策延續(xù)至2026年底”今伏，同時為中小企業(yè)開展政府采購提供一些融資方面的便利拄渣。

綜上所述，對于醫(yī)藥領(lǐng)域各個環(huán)節(jié)的不正之風(fēng)膊护，“組合拳”已揮下鹅棺，典型案件越來越多，力度越來越大淋渤，范圍越來越廣脂性，已經(jīng)拉長至整個醫(yī)藥企業(yè)融資經(jīng)營鏈條上。

但全鏈條的監(jiān)管目的并不是一味打擊荷十，歸根結(jié)底汹振，還是為了塑造一個更好、更健康的行業(yè)生態(tài)从秃。